10 daňových odpočtů pro OSVČ v roce 2025

1. Základní sleva na poplatníka

Co to je: Základní sleva, na kterou má nárok každý daňový poplatník v ČR. Sleva se odečítá přímo od vypočtené daně.

✅ Jak uplatnit: Automaticky v daňovém přiznání (řádek 64). Není třeba nic dokládat.

2. Daňové zvýhodnění na děti

Co to je: Jediná sleva, která může daň snížit až do mínusu → stát vám vyplatí tzv. daňový bonus.

Výše slevy:

• 1. dítě: 15 204 Kč/rok (1 267 Kč/měsíc)
• 2. dítě: 19 404 Kč/rok (1 617 Kč/měsíc)
• 3. dítě: 24 204 Kč/rok (2 017 Kč/měsíc)

Podmínky:

• ✅ Dítě žije s vámi ve společné domácnosti
• ✅ Věk dítěte: do 18 let (nebo do 26 let, pokud studuje)
• ✅ Vaše příjmy musí být alespoň 6násobek minimální mzdy (111 300 Kč v roce 2025)

✅ Jak uplatnit: Daňové přiznání, příloha č. 2. Doložit: Potvrzení ze školy (pokud je dítě starší 18 let).

3. Sleva na manželku/manžela

Co to je: Sleva, pokud máte manžela/manželku, který/která má nízké nebo žádné příjmy.

Podmínky:

• Roční příjmy manžela/manželky: max. 68 000 Kč (tj. cca 5 600 Kč/měsíc)
• Žijete spolu ve společné domácnosti

Výše slevy:

• Základní sleva: 24 840 Kč
• Sleva ZTP/P (invalidita III. stupně): 49 680 Kč

4. Odpočet úroků z hypotéky

Co to je: Můžete si odečíst zaplacené úroky z hypotéky od základu daně.

5. Dary

Co to je: Pokud darujete peníze (charitě, školám, obcím...), můžete si dary odečíst od základu daně.

Podmínky:

• ✅ Dar musí být minimálně 1 000 Kč (nebo 2 % základu daně)
• ✅ Maximálně si můžete odečíst 15 % základu daně
• ✅ Dar musí být na uznané účely (zdravotnictví, vzdělání, kultura, sport...)

6. Penzijní připojištění a životní pojištění

Co to je: Odpočet příspěvků na penzijní připojištění a životní pojištění od základu daně.

A) Penzijní připojištění / Doplňkové penzijní spoření

Maximální odpočet: 24 000 Kč/rok

Musíte platit alespoň 1 000 Kč/měsíc (12 000 Kč/rok). Odečíst můžete: zaplaceno - 12 000 Kč.

B) Životní pojištění

Maximální odpočet: 24 000 Kč/rok

Pojištění musí mít výplatu až po 60 letech věku a minimálně 5 let trvání.

Celkem (penzijní + životní): Max. odpočet 48 000 Kč → Ušetříte 7 200 Kč ročně

7-10. Další odpočty

7. Odborové příspěvky - až 3 000 Kč

Pokud jste člen odborové organizace, můžete si odečíst členské příspěvky (až 450 Kč úspora).

8. Příspěvky na zkoušky - až 15 000 Kč

Jazykové certifikáty (Cambridge, IELTS...), maturitní zkouška, profesní certifikace (až 2 250 Kč úspora).

9. Odpočet ztráty z minulých let

Pokud jste v minulosti měli daňovou ztrátu, můžete ji odečíst až 5 let zpětně.

10. Uznatelné náklady - tisíce až desetitisíce Kč

Jako OSVČ si můžete odečíst všechny náklady spojené s podnikáním:

• 🚗 Auto (PHM, opravy, pojištění, odpisy)
• 📱 Telefon a internet
• 🏢 Kancelář / Coworking (nájem, elektřina)
• 💻 Software a SaaS (Finfakto, Canva, Office 365...)
• 📚 Vzdělávání (kurzy, knihy, konference)
• 📣 Marketing (web, reklama, vizitky)
• ✈️ Cestovné (letenky, ubytování při business)

Příklad: Kolik můžete ušetřit celkem?

Checklist: Co nesmíte zapomenout v daňovém přiznání

✅ Slevy (odečítají se od daně):

• Základní sleva na poplatníka (30 840 Kč) - řádek 64
• Sleva na manžela/manželku (24 840 Kč) - řádek 66
• Daňové zvýhodnění na děti - příloha č. 2

✅ Odpočty (odečítají se od základu daně):

• Penzijní připojištění (max. 24 000 Kč) - řádek 47
• Životní pojištění (max. 24 000 Kč) - řádek 47
• Úroky z hypotéky (pokud máte starou) - řádek 47
• Dary (max. 15 % ZD) - řádek 46